Юридические лица обязаны знать и раскрывать своих бенефициаров

С 21 декабря 2016 года вступила в силу норма, которая устанавливает обязанность для российских компаний знать (или выявлять) и вести учёт своих бенефициарных владельцев, а также раскрывать о них информацию по запросу налоговых и других компетентных органов (статья 6.1 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (далее – Закон № 115-ФЗ)).

Цель этой нормы - противодействие уклонению от уплаты налогов и сокрытию бенефициарных владельцев компаний.

Бенефициарный владелец (бенефициар)
Обязанность по раскрытию и хранению информации о бенефициарах
Как получить информацию о бенефициаре?
Ответственность за нарушение обязанности хранить и предоставлять информацию о бенефициарах

Бенефициарный владелец (бенефициар)

В целях Закона № 115-ФЗ бенефициарный владелец - это физическое лицо, которое в конечном счете прямо или косвенно владеет (более 25% в капитале) юридическим лицом либо имеет возможность контролировать его действия.

Анализ данной нормы позволяет сделать вывод о том, что в данном случае юридическое лицо должно самостоятельно определять кто является его бенефициаром (или бенифициарами), исходя из конкретных обстоятельств и параметров, например, в случае если каждый акционер компании владеет менее 25% акций.

Юридическое лицо обязано располагать и принимать обоснованные и доступные меры по установлению сведений о них, своих бенифициарах, а именно хранить:

• фамилию, имя и отчество (при наличии);
• гражданство;
• дату рождения;
• реквизиты документа, удостоверяющего личность, данные миграционной карты, документа, подтверждающего право иностранного гражданина или лица без гражданства на пребывание (проживание) в России;
• адрес места жительства (регистрации) или места пребывания;
• идентификационный номер налогоплательщика (при наличии).

Обязанность по раскрытию и хранению информации о бенефициарах

В соответствии с Законом № 115-ФЗ юридическое лицо обязано регулярно, но не реже 1-го раза в год обновлять информацию о своих бенефициарах. Для этого нужно документально фиксировать полученные данные, при этом эти данные и данные о принятых мерах по установлению сведений в отношении своих бенефициаров должны храниться не менее 5-ти лет со дня их получения.

Располагать информацией о своих бенифициарах обязаны все юридические лица, за исключением:

• органов государственной власти и местного самоуправления, учреждений, находящихся в их ведении, государственных внебюджетных фондах, государственных корпораций или организаций, в которых Россия или её субъекты, муниципальные образования имеют более 50% доли в капитале;
• международных организаций, иностранных государств или административно-территориальных единиц иностранных государств, обладающих самостоятельной правоспособностью;
• эмитентов ценных бумаг, допущенных к организованным торгам, которые раскрывают информацию в соответствии с законодательством РФ о ценных бумагах;
• иностранных организаций, ценные бумаги которых прошли процедуру листинга на иностранной бирже, входящей в перечень, утвержденный Банком России;
• иностранных структур без образования юридического лица, организационная форма которых не предусматривает наличия бенефициарного владельца, а также единоличного исполнительного органа.

По запросу налоговых органов или Росфинмониторинга юридическое лицо обязано представлять документально подтвержденную информацию о своих бенифициарах либо о принятых мерах по ее установлению. Порядок и сроки представления такой информации определяются Правительством РФ. Также, Правительство РФ может расширить перечень субъектов, которые вправе запрашивать информацию о бенефициарах.

Информация о бенифициарах раскрывается в отчетности юридических лиц в случаях и порядке, которые предусмотрены российским законодательством. К такой отчётности, можно отнести отчётность в соответствии с законодательством о рынке ценных бумаг, содержащем понятия контролирующего лица и аффилированных лиц, либо законодательстве о бухгалтерском учете, предусматривающем раскрытие сведений о юридических или физических лицах, способных оказывать влияние на деятельность организации, составляющей бухгалтерскую отчетность (связанные стороны).

Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или имуществом (например, банки, профессиональные участники рынка ценных бумаг) в соответствии с Законом № 115-ФЗ обязаны принимать обоснованные и доступные меры по идентификации бенифициаров своих клиентов.

Как получить информацию о бенефициаре?

Юридическое лицо вправе запрашивать у своих акционеров (участников) или иным образом контролирующих его физических или юридических лиц все указанные выше сведения о своих бенифициарах. В свою очередь, в соответствии с Законом № 115-ФЗ акционеры или иным образом контролирующие лица обязаны предоставить данному юридическому лицу имеющуюся у них информацию о бенефициарах, при этом это не будет являться нарушением российского законодательства о персональных данных.

На данный момент закон не предусматривает ответственность за неисполнение запроса юридического лица, направленного в целях получения информации о своих бенефициарах.

Как уже говорилось выше, документы в соответствии с которыми юридическое лицо получило информацию о своих бенифициарах, а также предпринимало меры по такому получению (переписка с акционерами, запросы и обращения в государственные органы и ответы на них и т.п.) должны храниться в течение 5-ти лет.

Если по какой-либо причине не удалось получить сведения о бенефициаре, юридическое лицо обязано будет предоставить доказательства того, что им были предприняты все возможные меры по установлению этих сведений.

Ответственность за нарушение обязанности хранить и предоставлять информацию о бенефициарах

Российским законодательством предусмотрена административная ответственность за нарушение юридическим лицом обязанностей по установлению и представлению информации о своих бенифициарах (статья 14.25.1. Кодекса об административных правонарушениях).

Так. неисполнение юридическим лицом обязанностей по установлению, обновлению, хранению и представлению информации о своих бенефициарах либо о принятых мерах по установлению сведений о них влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от 30 000 до 40 000 рублей, а на юридических лиц - от 100 000 до 500 000 рублей.